大華所兩名注冊會計師收警示函，事關華鐵股份

　　中新經(jīng)緯1月20日電 據(jù)廣東證監(jiān)局網(wǎng)站20日消息，大華會計師事務所注冊會計師莫建民、王榮俊被出具警示函。

　　圖源：廣東證監(jiān)局網(wǎng)站

　　廣東證監(jiān)局指出，依據(jù)《中華人民共和國證券法》有關規(guī)定，廣東證監(jiān)局對大華會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱：大華所)執(zhí)業(yè)的廣東華鐵通達高鐵裝備股份有限公司(下稱：華鐵股份)2019年度財務報表審計項目進行了檢查。檢查發(fā)現(xiàn)，大華所在該審計項目執(zhí)業(yè)中，預付賬款實質(zhì)性程序存在缺陷，未對異常情況保持職業(yè)懷疑，未對有關審計結論獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，具體如下。

　　2019年度，華鐵股份預付賬款期末余額為6.04億元，相較前一年度末增加3.31億元，上升121.14%，變動顯著。北京科瑞祥新技術有限公司(以下簡稱科瑞祥)、伊犁遠音新能源技術有限公司(以下簡稱伊犁遠音)、青島恒超機械有限公司(以下簡稱青島恒超)是相關年度內(nèi)預付賬款期末余額靠前的公司，2019年度，上述3家公司預付賬款借貸發(fā)生金額合計為3.47億元，預付賬款期末余額合計為2.91億元，占當期預付賬款期末余額比例達48.25%。

　　大華所在對預付賬款開展實質(zhì)性程序時：1.未對供應商與華鐵股份實際控制人宣某國之間商業(yè)合作中異常情況保持職業(yè)懷疑，未實施進一步審計程序消除華鐵股份與伊犁遠音、科瑞祥等公司是否存在關聯(lián)關系的疑慮。2019年度審計中，大華所知悉了華鐵股份供應商伊犁遠音、科瑞祥等公司工商登記信息。根據(jù)工商登記信息，宣某國于2016年12月出資成為北京中騰物聯(lián)科技發(fā)展有限公司(以下簡稱北京中騰)的股東、實際控制人，付某俊在伊犁遠音擔任法定代表人直至2019年5月卸任，在2012年7月至2022年3月在北京中騰擔任法定代表人。王某慶是科瑞祥的實際控制人，并與宣某國共同持股榮仕國際投資(北京)有限公司、深圳市國文閱讀科技有限公司。

　　2.在關注到預付款頻繁支付、退回等異常情況下，未保持職業(yè)懷疑。2019年度，大華所在風險評估程序中將華鐵股份“預付賬款大幅增加，是否為關聯(lián)方資金占用”識別為特別風險。一是華鐵股份及相關子公司向科瑞祥、伊犁遠音、青島恒超等公司支付的預付款與合同金額不一致或遠超合同金額。二是華鐵股份及相關子公司向科瑞祥、伊犁遠音、青島恒超等公司進行的部分往來交易，或未形成采購，或未實際發(fā)貨。

　　綜上，大華所的上述行為不符合《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十三條的規(guī)定。莫建民、王榮俊作為華鐵股份2019年年報審計項目的簽字注冊會計師，對上述違規(guī)行為負有主要責任。

　　根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對莫建民、王榮俊采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

　　大華所官網(wǎng)介紹，大華會計師事務所創(chuàng)立于1985年，是國內(nèi)最具規(guī)模的大型會計師事務所之一。大華在中國擁有近5000名員工，其中注冊會計師1000余名。(中新經(jīng)緯APP)